اظهارنامه مالیاتی چیست؟ {مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴}

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی سندی رسمی است که افراد حقیقی و حقوقی برای اعلام میزان درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌کنند. این سند مبنای محاسبه مالیات و تعیین بدهی مالیاتی افراد و کسب‌وکارها قرار می‌گیرد. تکمیل و ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی از اهمیت بالایی برخوردار است. زیرا هر گونه نقص یا عدم ارائه آن می‌تواند موجب جریمه‌های مالیاتی شود.

اظهارنامه مالیاتی علاوه بر شفاف‌سازی وضعیت مالی اشخاص و شرکت‌ها، به دولت کمک می‌کند تا سیستم مالیاتی را به درستی مدیریت کرده و از فرار مالیاتی جلوگیری کند. به همین دلیل تمامی مودیان مالیاتی موظفند اظهارنامه خود را در موعد مقرر تنظیم و ارسال کنند.

چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟

مودیان اصلی ارسال اظهارنامه مالیاتی شامل دو دسته میشوند: اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی. در گروه اشخاص حقیقی، تمامی دارندگان کسب‌وکار اعم از انفرادی یا مشارکتی موظف به تنظیم و ارسال اظهارنامه برای هر سال مالی هستند. این الزام حتی شامل کسانی می‌شود که در طول سال هیچ فعالیت یا درآمدی نداشته‌اند، زیرا هدف قانون، ثبت وضعیت مالی تمام فعالان اقتصادی است.

در گروه اشخاص حقوقی، تمام شرکت‌ها و مؤسساتی که در ایران فعالیت می‌کنند و از پرداخت مالیات معاف نیستند، مشمول تهیه اظهارنامه هستند. علاوه بر این، تشکل‌های قانونی با مجوز وزارتخانه‌ها و اتحادیه‌های صنفی نیز ملزم‌اند هر سال ترازنامه، حساب سود و زیان و سایر اطلاعات مالی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند تا شفافیت مالی حفظ شود.

تفاوت اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی

اظهارنامه مالیاتی سند رسمی است که مودیان مالیاتی، چه حقیقی و چه حقوقی، با ارائه آن به اداره مالیات، درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌های خود را برای یک دوره مشخص اعلام می‌کنند. برخلاف دفاتر قانونی یا صورت‌های مالی که ثبت یا گزارش داخلی هستند، اظهارنامه مالیاتی برای محاسبه و اعلام مالیات قابل پرداخت طراحی شده و عدم ارائه یا اعلام نادرست آن، مسئولیت قانونی و جریمه به دنبال دارد.

به این ترتیب، اظهارنامه هم ابزار شفاف‌سازی مالی و هم پل ارتباطی مودی با دولت محسوب می‌شود. در کنار این تعاریف جدول تفاوت اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی در این قسمت بارگزاری شده است:

مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴

سازمان امور مالیاتی کشور هر ساله مهلت مشخصی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی تعیین می‌کند. این مهلت برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل معمولاً تا پایان خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه هر سال است. رعایت این مهلت برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی ضروری است.

در برخی موارد ممکن است سازمان امور مالیاتی با توجه به شرایط خاص مانند بحران‌های اقتصادی یا مشکلات سیستمی، این مهلت را تمدید کند. با این حال تمدید مهلت به ندرت اتفاق می‌افتد و توصیه می‌شود که مودیان از قبل نسبت به تنظیم و ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند.

تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402

در سال 1402 سازمان امور مالیاتی برای برخی از گروه‌های مالیاتی مهلت ارائه اظهارنامه را تمدید کرد. این تصمیم معمولاً به دلایل فنی، اقتصادی یا شرایط خاصی که بر روند تسلیم اظهارنامه تأثیر می‌گذارد، اتخاذ می‌شود.

تمدید مهلت به این معنا نیست که تمامی مودیان می‌توانند اظهارنامه خود را با تأخیر ارسال کنند، بلکه باید اطلاعیه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی را پیگیری کرده و از شرایط تمدید مطلع شوند. توصیه می‌شود که کسب‌وکارها و افراد حقیقی اظهارنامه خود را در اسرع وقت تنظیم و ارسال کنند تا از مشکلات احتمالی جلوگیری شود.

مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴ حقیقی

برای سال 1403 انتظار می‌رود که مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی مانند سال‌های گذشته تا پایان خرداد ماه تعیین شود. این مهلت برای مشاغل و افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند، اهمیت زیادی دارد. زیرا تأخیر در ارائه اظهارنامه ممکن است باعث جریمه‌های سنگین شود.

اشخاص حقیقی باید از طریق سامانه مالیاتی نسبت به ثبت و ارسال اطلاعات مالی خود اقدام کنند. استفاده از مشاوران مالی و حسابداران می‌تواند به تسهیل این فرآیند و جلوگیری از بروز اشتباهات کمک کند.

سایت اظهارنامه مالیاتی

سامانه سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir، پلتفرم اصلی برای ثبت، ارسال و مشاهده اظهارنامه مالیاتی است. این سامانه امکانات مختلفی مانند پیش ثبت‌نام، مشاهده سوابق مالیاتی، پرداخت مالیات و بررسی وضعیت اظهارنامه را در اختیار کاربران قرار می‌دهد.

مودیان می‌توانند از طریق این سایت اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی تکمیل کرده و ارسال کنند. این روش نه تنها سرعت پردازش را افزایش می‌دهد بلکه باعث کاهش خطاهای انسانی و شفافیت بیشتر در فرآیند مالیاتی می‌شود.

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی

تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیازمند دقت و آگاهی از قوانین مالیاتی است. برای این منظور مودیان باید ابتدا تمامی اسناد مالی خود از جمله فاکتورهای درآمد، هزینه‌ها و معافیت‌های مالیاتی را جمع‌آوری کنند. سپس باید این اطلاعات را در سامانه اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند.

در هنگام تکمیل اظهارنامه، رعایت نکات زیر ضروری است:

• بررسی دقیق اطلاعات وارد شده برای جلوگیری از اشتباهات محاسباتی
• استفاده از نرم‌افزارهای مالیاتی یا مشاوره حسابداران حرفه‌ای
• ارسال اظهارنامه در موعد مقرر برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی

پس از ارسال اظهارنامه مودیان می‌توانند از طریق سامانه مالیاتی وضعیت بررسی و تأیید آن را مشاهده کنند. در صورت نیاز به اصلاح، سازمان امور مالیاتی فرصت مشخصی برای ویرایش اطلاعات ارائه خواهد داد. با رعایت این نکات فرآیند تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی به‌صورت صحیح و بدون مشکل انجام خواهد شد.ما در مجتمع ثبتی و حقوقی نوول تمامی امور حقوقی و ثبتی را در کم ترین زمان انجام خواهیم داد.

ثبت نام اظهارنامه مالیاتی در سامانه مالیاتی کشور

ثبت اظهارنامه مالیاتی باید در سامانه الکترونیکی اداره مالیات انجام شود و دارای چهار مرحله می‌باشد:

1. پیش ثبت نام در سامانه جامع الکترونیک اداره مالیات،
2. ثبت نام در همان سامانه،
3. راستی آزمایی اطلاعات،
4. مرحله نهایی.

پیش ثبت نام و ثبت نام در سامانه جامع الکترونیکی اداره مالیات

بعد از وارد شدن به سامانه امور مالیاتی شما به صفحه اصل اداره مالیات وارد می‌شوید. در این صفحه شما می‌توانید گزینه ثبت نام الکترونیکی را انجام دهید. با انتخاب گزینه ثبت نام الکترونیکی در بالای صفحه مراحل ثبت نام الکترونیک قابل مشاهده است که با مطالعه آن می توانید به روی گزینه ثبت نام کلیک نمایید.

در مرحله اول با ورود کد ملی مودی مالیاتی و وارد کردن رمز امنیتی وارد مرحله ثبت نام می‌شوید. در صفحه ثبت نام باید ابتدا بر روی گزینه پیش ثبت نام جدید را کلیک نمایید. برای فعال‌سازی سامانه پیش ثبت نام باید در این مرحله ثبت نام کد پستی و شماره موبایل مودی مالیاتی را وارد نمایید و کد امنیتی را نیز وارد نمایید.

بنابراین بعد از پیش ثبت نام باید مراحل ثبت نام را در سامانه پر کنید و مراحل ثبت نام را در سامانه اداره مالیات تکمیل نمایید.

راستی آزمایی

در این مرحله مودی یا وکیل قانونی وی به همراه اصل مدارکی که اطلاعات آن را در سامانه ثبت نام وارد کرده است باید به اداره مالیاتی حوضه ثبتی شرکت مراجعه نماید و مرحله راستی آزمایی را انجام دهد.

مرحله نهایی

مرحله نهایی بعد از طی کردن راستی‌آزمایی است و در این مرحله مجدد باید به سامانه اداره مالیات مراجعه نمایید و مرحله 45 (کد اقتصادی) را تکمیل نمایید.

هر کسب و کاری که ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی است ابتدا باید این مراحل را در سامانه اداره مالیات طی کرده باشد و تشکیل پرونده مالیاتی را انجام داده باشد.

مدارک تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی

• اجاره نامه رسمی یا اجاره نامه کد رهگیری‌دار یا سند مالکیت
• تاییدیه کدپستی
• اصل و کپی مدارک شناسایی
• تکمیل دفترچه ثبت نام اشخاص حقیقی (جهت دریافت کارت بازرگانی)

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی

با در نظر گرفتن موارد قانونی در زمینه مالیاتی که برای افراد حقیقی مطرح شده هر شخصی که اقدام به فعالیت تجاری می‌کند مشمول پرداخت آن خواهد شد. از این رو ابتدا باید مجوزهای مربوط به فعالیت خود را دریافت و بر اساس آن به ارگان‌ها و اتحادیه‌های مربوطه مراجعه کند. سپس با گذراندن مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی در اداره مالیات جهت تشکیل پرونده مالیاتی کد پستی و کد اقتصادی را ارسال کنید.

در این جا لازم است بدانید کد اقتصادی افراد حقیقی همان کد ملی مربوط به ثبت فاکتورها و امورات مالی انجام شده در شرکت است. پس از ارائه درخواست مبنی بر ثبت اظهارنامه افراد حقیقی باید مدارک لازم ارائه شود.

نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

بر اساس آنچه که پیش از این گفتیم تنها کسانی مجاز به دریافت و تکمیل اظهارنامه مالیاتی هستند که در اداره مالیات تشکیل پرونده مالیاتی را اعلام کرده باشد. بنابراین کسانی که در اداره مالیات دارای پرونده مالیاتی هستند چه عملکرد سالانه داشته باشند و چه نداشته باشند باید نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی را در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی دریافت کنند.

بعد از دریافت اپیکیشن اظهارنامه مالیاتی، پس از وارد کردن اطلاعات مودی، باید اطلاعات مربوط به عدد و ارقام عملکرد سالانه را به طور دقیق وارد کنید. بنابراین در صورتی که کلیه اطلاعات را وارد کرده باشید می‌توانید اظهارنامه الکترونیکی را به اداره مالیات به صورت الکترونیکی ارسال نمایید.

مراحل تنظیم فرم اظهارنامه مالیاتی

1. با ورود به نرم‌افزار باید بر روی گزینه اظهار نامه جدید کلیک کنید.
2. در مرحله بعد باید اطلاعات شخص حقیقی یا حقوقی را وارد کنید و گروه مالیاتی مربوطه را انتخاب کنید و نیز انتخاب کنید که کسب و کار شراکتی است یا انفرادی است.
3. در ادامه اگر دارای پرونده مالیاتی باشید، بر اساس اطلاعات موجود اطلاعات پرونده را انتخاب می کنید.
4. در مرحله بعدی فرم اصلی برایتان نمایان می‌شود. توجه داشته باشید در فرمی که باید گزارش عملکرد را در آن وارد نمایید، دارای دو جدول است که برخی با کادر سفید و برخی با کادر زرد رنگ را مشاهده می‌کنید در بین این کادرها کادرهای زرد را نمی‌توانید بعد ویرایش نمایید ولی می‌توانید کادرهای سفید را ویرایش نمایید.

نمونه فرم اظهارنامه مالیاتی (نوع ساختار)

تکمیل صحیح فرم اظهارنامه مالیاتی برای محاسبه دقیق مالیات و رعایت قانون الزامی است. برای همین برای کارآفرینان ساختار فرم اظهارنامه مالیاتی آورده شده است:

مشخصات مودی

• نام و نام خانوادگی / نام شرکت
• کد ملی یا شناسه ملی
• شماره اقتصادی
• آدرس و اطلاعات تماس

دوره مالیاتی

• سال مالی یا دوره مورد نظر

درآمدها

• درآمدهای حاصل از فروش کالا یا خدمات
• درآمدهای غیر عملیاتی (مثل سود سپرده یا اجاره)

هزینه‌ها و کسورات قانونی

• هزینه‌های قابل قبول مالیاتی
• استهلاک دارایی‌ها
• کسورات قانونی دیگر

محاسبه مالیات

• جمع درآمدها
• جمع هزینه‌ها
• درآمد مشمول مالیات
• مالیات متعلقه

مالیات پرداختی و بدهی

• مالیات پرداخت شده پیشین
• مالیات قابل پرداخت
• کسورات یا بدهی مالیاتی

اظهار و امضا

• تاریخ ارائه
• امضا و مهر مودی یا نماینده قانونی

این فرم تنها نمونه‌ای از ساختار کلی اظهارنامه است و ممکن است بر اساس نوع فعالیت مودی یا دستورالعمل‌های جدید سازمان امور مالیاتی تغییر کند. تکمیل دقیق آن از اهمیت بالایی برخوردار است و عدم رعایت تکمیل درست آن می‌تواند منجر به جریمه یا مسئولیت قانونی شود.

آخرین مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی سال 1403– 1404

به طور کلی اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی در پایان خرداد هر سال ارسال می‌شود و برای اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه مهلت دارد. البته ممکن است به دلایل خاصی این مهلت تمدید گردد. برای اطلاع از آخرین تغییرات مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی می‌توانید با مجتمع ثبتی نوول تماس بگیرید و مشاوره رایگان دریافت کنید.

ثبت اظهارنامه مالیاتی با ثبت نوول

رعایت اصول صحیح در تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی، نه تنها موجب شفافیت مالی می‌شود بلکه از جریمه‌های سنگین نیز جلوگیری می‌کند. با توجه به اهمیت این سند توصیه می‌شود که مودیان در موعد مقرر و از طریق سامانه‌های رسمی اقدام به ثبت اطلاعات خود کنند.

همچنین بهره‌گیری از مشاوره‌های مالی و حسابداری می‌تواند فرآیند تهیه اظهارنامه را ساده‌تر کرده و دقت آن را افزایش دهد. در نهایت پایبندی به قوانین مالیاتی و ارسال به موقع اظهارنامه نقش مهمی در مدیریت صحیح مالی و جلوگیری از مشکلات حقوقی دارد.

پیشنهاد می کنیم ارسال اظهارنامه مالیاتی را به آخرین لحظات مهلت قانونی نسپارید و هم اکنون با متخصصان ما در مجتمع ثبتی نوول تماس بگیرید مشاوره اظهارنامه دریافت کنید و یا ارسال اظهارنامه را به وکلای مالیاتی گروه حقوقی نوول بسپارید تا در کوتاه ترین زمان اظهار نامه مالیاتی را تنظیم نمایند.